Расчет транспортного налога по дорогостоящим автомобилям

В РФ введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога в отношении дорогих автомобилей. Соответствующие изменения в пункт 2 статьи 362 НК РФ внес Федеральный закон от 23.07.2013 № 214-ФЗ. Они затрагивают всех налогоплательщиков, имеющих в собственности дорогостоящее авто, — как физических лиц, предпринимателей, так и организаций.

Необходимость применять повышающие коэффициенты появилась при расчете транспортного налога за 2014 год и последующие годы.

Разобраться в том, имеют изменения к вам отношение или нет, поможет наша статья. Также мы расскажем, как именно применять новые повышающие коэффициенты. Это особо актуально для организаций, потому как физические лица, в том числе предприниматели, в отличие от организаций, сами транспортный налог не рассчитывают. Физические лица налог уплачивают на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции, где уже сразу указаны сумма и срок уплаты налога (п. 1 ст. 362 и п. 3 ст. 363 НК РФ). Поэтому если у вас не самый дешевый автомобиль, то самое время разобраться, какие налоговые платежи по транспортному налогу вас будут ожидать в скором будущем.

В каких случаях придется платить транспортный налог в повышенном размере

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу установлены только для легковых автомобилей и варьируются в зависимости от стоимости авто. Принцип такой — чем больше стоимость машины, тем выше коэффициент. Итого под повышающие коэффициенты подпадают четыре категории легковушек:

  • автомобиль со средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно;
  • автомобиль со средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно;
  • автомобиль со средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно;
  • автомобиль со средней стоимостью от 15 млн. руб.

Вы, наверное, уже обратили внимание, что речь идет о некой средней стоимости. Что это такое и откуда ее брать? Сразу предупредим, что рассчитывать такую стоимость самостоятельно не нужно. Также не понадобится первоначальная стоимость транспорта или его остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета. Ориентироваться надо исключительно на то, присутствует ли ваш автомобиль в перечне, приведенном на сайте Минпромторга России www. minpromtorg. gov. ru. Дело в том, что данное ведомство ежегодно до 1 марта должно публиковать на своем сайте перечень легковых автомобилей. которые подпадают под повышенное налогообложение. По каждому автомобилю будет приведена его средняя стоимость.

Вы должны найти в указанном перечне наименование вашего автомобиля. Если его в этом списке нет, то вы считаете налог в обычном порядке. Если же авто в данном перечне фигурирует, нужно посмотреть, соблюдается ли другой параметр, от которого зависит применение повышенного коэффициента. Это возраст автомобиля. То есть количество лет, которое прошло с года его выпуска.

Может так случиться, что стоимость автомобиля высока, то есть транспорт действительно дорогостоящий. И автомобиль содержится в перечне Минпромторга Росии. Но период использования машины настолько большой, что повышающий коэффициент для нее уже не предусмотрен.

Сроки службы машины, в пределах которых начисляются коэффициенты, смотрите в таблице. Там же приведены сами коэффициенты.

Заметим, что срок пользования автомобилем надо считать начиная с года его выпуска. Как именно это делать, Налоговый кодекс не разъясняет. В частности, неясно, включать сам год выпуска в расчет или нет. Скорее всего, в ближайшее время по данному вопросу появятся разъясняющие письма Минфина или ФНС.

А пока можно лишь предположить, что срок будет отсчитываться в порядке, который приведен в абзаце 2 пункта 3 статьи 361 НК РФ. В данном пункте говорится о дифференцированных налоговых ставках, которые могут устанавливаться в зависимости от разных параметров транспортного средства. В том числе с учетом количества лет, прошедших с года его выпуска.

Так вот согласно данной норме Налогового кодекса количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, определяется по состоянию на 1 января отчетного года в календарных годах. При этом отсчет начинается с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. И надо учитывать год, за который непосредственно считается транспортный налог (письмо Минфина России от 29.03.2010 № 03-05-05-04/08).

Повышающие коэффициенты и условия, при которых они применяются

Условия, при которых применяется коэффициент

Например, автомобиль был выпущен в 2012 году. Значит, для целей расчета транспортного налога за 2014 год срок использования этого авто составит два года, ведь 1 год приходится на 1 января 2013 года, значит, 1 января 2014 года будет 2 года. И если, скажем, средняя стоимость такой машины равна 4 млн. руб. рассчитывать транспортный налог за 2014 год нужно с коэффициентом 1,1 (смотрите соответствующие данные в таблице). А вот если автомобиль такой же стоимостью будет выпущен в 2014 году, то за 2014 год вы примените коэффициент 1,5, поскольку на 1 января 2014 года срок использования составит только 0 лет, то есть не более года. А год будет 1 января 2015 года.

Коэффициенты на дорогие авто нужно будет применять по окончании 2014 года

— Как нужно считать транспортный налог за 2013 год?

— Транспортный налог за 2013 год нужно уплатить по действующим правилам, без повышающих коэффициентов. А уже за 2014 и последующие годы — по новому порядку, с учетом повышающих коэффициентов на дорогие автомобили.

— То есть первый раз организации должны рассчитывать транспортный налог по-новому только в 2015 году, по итогам 2014 года?

— Правильно. Ведь коэффициенты применяются непосредственно при исчислении транспортного налога. А новые правила вступают в силу только с 1 января 2014 года. Следовательно, первый раз применить новый порядок все компании должны, когда будут считать налог за 2014 год.

— Коэффициенты установлены в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. Перечень таких машин должен опубликовать на своем сайте Минпромторг России. Когда ждать появления перечня?

— В настоящее время Минпромторг ведет работу над соответствующим документом. Разместить перечень министерство должно на своем сайте до 1 марта 2014 года .

Как применять повышающий коэффициент

О том, на какой транспорт распространяются повышающие коэффициенты, мы поговорили. Теперь рассмотрим, как эти коэффициенты применять.

Новый порядок применяется начиная с расчета транспортного налога за 2014 год.

Формула расчета налога будет такой:

Сумма транспортного налога за 2014 год и далее


Похожие записи:
  1. Сотрудниками уголовного розыска Октябрьского РОВД г. Гродно задержаны с поличным два гродненца, пы
  2. Самые дорогие автомобили в мире
  3. Трудно сказать, чем мотивирована установка дешевой сигнализации на дорогостоящий автомобиль.
  4. Топ-10: самые дорогие автомобили, продающиеся в Беларуси
  5. Сколько стоят самые дорогие автомобили в мире?
  6. Самые дорогие автомобили планеты
  1. Россия получит дорогие автомобили
  2. Самые дорогие автомобили планеты
  3. Самые дорогие автомобили в мире
  4. Раньше событием, которого ждали, была новая книга или новая опера, теперь — новая модель автОливье Лоуренс
  5. Украинцы предпочитают дорогие автомобили